Große Internetkonzerne haben sich bislang erfolgreich vor dem Fiskus gedrückt und steuerfreie Gewinne verzeichnet. Um dem entgegenzuwirken, haben einige Länder, unter anderem Österreich, beschlossen, eine 5%-ige Digitalsteuer einzuführen.

Die bereits bestehende Werbeabgabe in Höhe von 5 % betraf bislang die Veröffentlichung von Druckwerken, Hörfunk, Fernsehen und die Nutzung von Flächen und Räumen zur Verbreitung von Werbebotschaften (Plakaten). Online-Werbung ist von der Werbeabgabe ausgenommen. Mit Einführung der Digitalsteuer soll eine gleichmäßige Besteuerung von Werbung erfolgen, egal ob analog oder digital.

Auswirkungen der Digitalsteuer

Der Suchmaschinen-Gigant Google hat bereits angekündigt, die Digitalsteuer unmittelbar an die Kunden – sprich: die Werbetreibenden – weiterzugeben. Das bedeutet, dass Werbetreibende ab dem 1. November 2020 folgende zusätzliche Kosten in der Mediaplanung berücksichtigen müssen, wenn Sie Google Ads schalten:

• Österreich: 5 % Digitalsteuer auf Rechnung für ausgelieferte Anzeigen
• Großbritannien: 2 % Digitalsteuer auf Rechnung für ausgelieferte Anzeigen
• Türkei: 5 % gesetzliche Betriebskosten auf Rechnung für ausgelieferte Anzeigen

In einem Schreiben von Google wird erläutert „Die zusätzlichen gesetzlichen Betriebskosten ergeben sich aus den stetig komplexer werdenden Anforderungen und den steigenden Kosten für die Einhaltung der gesetzlichen Vorgaben für die Auslieferung von Anzeigen in der Türkei. Die Gebühren in Österreich und im Vereinigten Königreich ergeben sich aus der jeweils neu eingeführten Digitalsteuer in den Ländern.“

Offen bleibt derzeit, ob IT-Riesen wie Amazon, Facebook & Co. es wie Google machen und die Digitalsteuer an ihre Kunden weitergeben werden.

Wann wird die Digitalsteuer geltend?

Die neu eingeführte Digitalsteuer bezieht sich auf das Targeting, sprich: auf die Sichtbarkeit von Werbung in einem Land, nicht auf den Standort des Werbetreibenden. Das bedeutet, dass die Steuer auch anfällt, wenn ein deutsches Unternehmen Onlinewerbung in Österreich schaltet.

Unter anderem sind überregionale Kampagnen im DACH-Raum von der neuen Steuer betroffen: Während die Anzeigenkosten für die Ausspielung von Bannern in Österreich mit 5 % besteuert werden, ist die Ausspielung in der Schweiz und in Deutschland nicht von den Zusatzkosten betroffen.

Kurz: Für die Besteuerung ist nur der physische Standort des Nutzers ausschlaggebend.

Tipps für den Umgang mit der Digitalsteuer

• Kampagnen im DACH-Raum aufsplitten
  Bisher wurden aus Einfachheitsgründen länderübergreifende Online-Kampagnen, wie für den DACH-Raum, in einer Kampagne aufgesetzt. Künftig empfiehlt es sich, solche Kampagnen aufzuteilen und jedem Land – unter Berücksichtigung von länderspezifischen Steuervorgaben – ein eigenes Budget zuzuweisen.
• Medienbudgets anpassen und Stakeholder informieren
  Künftig müssen Kampagnenbudgets für Österreich, Großbritannien und die Türkei im Vorfeld unter Berücksichtigung der Digitalsteuer kalkuliert werden, sprich: wenn ein bestimmtes Mediabudget zur Verfügung steht, sollten nur 95 % verplant werden, um ein böses Erwachen bei der nächsten Google-Rechnung zu vermeiden.

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Zur Unterstützung der österreichischen Wirtschaft in Zeiten der COVID-19-Krise hat die Regierung mit der aws Investitionsprämie einen Anreiz für Neuinvestitionen in Zukunftsthemen geschaffen.

Grundsätzlich können alle Unternehmen mit Sitz oder einer Betriebsstätte in Österreich, die rechtmäßig im eigenen Namen und auf eigene Rechnung betrieben werden, die Investitionsprämie in Anspruch nehmen. Antragsberechtigt sind alle Unternehmensgrößen und Unternehmen aller Branchen.

Was wird gefördert, und in welcher Höhe?

Die Förderung ist steuerfrei und gilt als nicht rückzahlbarer Zuschuss. Die Höhe der Prämie ist abhängig von der jeweiligen Investition:

• 7 % der förderfähigen Investitionen und
• 14 % bei Investitionen im Bereich Ökologisierung, Digitalisierung und Gesundheit.
• Untergrenze: € 5.000,– ohne USt. Bei dieser Untergrenze handelt es sich um die Summe aller Investitionen pro Förderungsantrag. Das bedeutet, dass auch kleinere Investitionen zu einem Antrag zusammengerechnet werden können. Der Förderantrag muss sich zumindest auf einen zusammengerechneten Gesamtbetrag von € 5.000,– belaufen.
• Obergrenze: € 50 Mio. ohne USt.

Die ersten Maßnahmen der Investition müssen zwischen dem 1. August 2020 und dem 28. Februar 2021 gesetzt werden.

Investition in Digitalisierung

Im Bereich Digitalisierung werden Investitionen in Hardware, Software und Technologien gefördert, die eine Digitalisierung von Infrastrukturen, Geschäftsmodellen und Prozessen zum Ziel haben. Darunter fällt unter anderem die digitale Transformation des Verkaufs- und Vertriebsprozesses, die Einführung und Weiterentwicklung von digitalen B2B- oder B2C-Anwendungen oder die Umsetzung von innovativen und datenbasierten Online-Strategien und der Aufbau von professioneller Internetpräsenz sowie von Buchungsplattformen.

Unterstützung bei der Förderbeantragung

Mit 15 Jahren Expertise in der Finanzbranche unterstützt unser Kunde Finesse Finanz Service GmbH KMU beim wirtschaftlichen Controlling und Rechnungswesen. Der Finanzdienstleister hat sich dabei auf das Finden und Abwickeln von unternehmensspezifischen Förderungen und Zuschüssen spezialisiert. Auch bei der Beantragung der aws Investitionsprämie kann Finesse Sie vorab beraten.

Aktueller Hinweis!

„Laut Auskunft des Bundesministeriums für Digitalisierung und Wirtschaftsstandort werden im Bedarfsfall die Mittel von 1 Mrd. für die Investitionsprämie durch die Gesetzesänderung aufgestockt. Anträge, die im Betrachtungszeitraum zwischen 1. September 2020 und 28. Februar 2021 eingebracht werden, sind aufgrund der beihilferechtlichen Konstruktion als allgemeine Maßnahme zu bedienen.“
(Quelle: aws Austria Wirtschaftsservice)